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新手出納怎麼寫借款單

發佈時間:2009-07-29 16:03  來源:優質借貸


新手出納怎麼寫借款單預借差旅費時怎樣處理?單位工作人員因公出差需借支差旅費時,應首先到財會部門領取並填寫借款單,按照借款單所列內容填寫完整,然後送所在部門的領導和有關人員審查簽字。各單位可以根據需要使用統一的“差旅費借款結算單”,也可以使用普通的借據或者借款憑證。

新手出納怎麼寫借款單

預借差旅費時怎樣處理?單位工作人員因公出差需借支差旅費時,應首先到財會部門領取並填寫借款單,按照借款單所列內容填寫完整,然後送所在部門的領導和有關人員審查簽字。各單位可以根據需要使用統一的“差旅費借款結算單”,也可以使用普通的借據或者借款憑證。財務部門根據借款單編制現金付款憑證,其會計分錄為: 

借:其他應收款——備用金
貸:現金  

出納員根據單位內部借款規定的審批許可權和程式,對借款單和付款憑證進行審核,認為手續齊備並符合制度規定要求的即可予以支付。 

差旅費報銷時怎樣處理?  

出差人員回到單位後應及時辦理差旅費的報銷借款手續。首先,出差人員到財務部門領取差旅費報銷單,如實填寫報銷單的有關內容,如出差事由,出發到達的時間、地點,乘坐的交通工具的車別、等級、金額等等,並將有關車票、船票、飛機票、住宿發票等有關原始憑證粘貼在報銷單的背後,經所在部門和單位有關領導審查簽字後,送財務部門,財務部門有關人借款員應審查單據是否真實、合法,按照本單位差旅費開支管理辦法計算應報銷的交通費金額、應發給的伙食補助費、住宿費包乾結餘、不買臥鋪補貼等,對差旅費進行結算,編制會計憑證後交出納員具體辦理現金收付。  

作為企業會計人員應該對差旅費的借款開支範圍、開支標準等進行審查並編制記賬憑證。審查的內容包括:  

(1)差旅費的開支範圍一般包括借款交通費、住宿費、伙食補助費、郵電費、行李運費和雜費等。 

①交通費是指出差人員乘坐火車、飛機、輪船以及其他交通工具所支付的各種借款票價、手續費及相關支出。 

②住宿費是指出差人員因住宿需支付的房租借款及其他相關支出。 

③伙食補助贊是指由於出差人員在外期間伙食費用較高等原因而按一定標準發給借款出差人員的補貼。 

④郵電費是指出差人員在出差期間因工作需要而支付的各種借款電話費、電報費、郵寄費等費用。 

⑤行李運費是指出差人員由於工作需要而需要攜帶較多行李時支付給鐵路、民航、公路等運輸單位的行李運輸、搬運等費用。 

⑥ 雜費是指出差人員由於工作需要支付的除上述費用以外的其他費用。  

(2)開支管理方法。對於差旅費的開支可以實行不同的管理方法,各行政機關、事業單位、部隊等一般都要求實行總額包乾辦法,即出差人員的住宿費、交通費、伙食補助費等實行分項計算,總額包乾,調劑使用,節約獎勵,超支不補的辦法,對交通費、佐宿費、伙食補助費等規定一定的包乾標準,超過標準部分由出差人員自理,低於標準部分按一定比例發給出差人員作為獎勵。企業單位可以實行實報實銷辦法,也可以參照行政機關實行總額包乾辦法。各單位可以根據上級主管部門和本單位的具體情況,制定本單位人員的差旅費開支管理辦法,便於本單位有關人員遵照執行。  

(3)開支標準。各單位在制借款定本單位的差旅費開支管理辦法時一般都規定有差旅費的開支標準。比如,出差人員出差期間可以乘坐臥鋪而不買臥鋪票的,按硬席應位票價的一定比例發給出差人員;出差伙食補助費不分途中和住勤,每人每天補助標準,一般地區20元,特殊地區30元等。  

   出納人員應按規定對報銷單據和借款記賬憑證進行審核複算,如交通費、住宿費金額是否符合規定標準,伙食補助費、住宿費包乾結餘、不買臥鋪補貼等的計算是否正確,記賬憑證和報銷單的金額是否一致等,審核無誤後才辦理現金收付。對實行定額備用金的,按實際報銷金額全部用借款現金付給報銷單位或工作人員,實行非定額備用金的,將出差人員多借的借款現金收回,少借的部分補給出差人員。

上一頁: 財政部:借款流入股市房市造成虛假繁榮
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